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Caso de Éxito> Defensa Legal en Auditoría de Comercio Exterior- Tema Anexo 24

Caso de Éxito en Visita Domiciliaria. Tema Anexo 24.

 

  1. Problemática:

Se inició a cargo de nuestro cliente ——- Auditoría en materia de Comercio Exterior, por parte de  una Unidad dependiente de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior del SAT, con el objetivo o propósito de comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras: Impuesto General de Importación, Impuesto General de Exportación, Impuesto al Valor Agregado y Derecho de Trámite Aduanero, así como con el propósito de verificar la legal importación, tenencia o estancia en el país de las mercancías de procedencia extranjera y el cumplimiento de las regulaciones o restricciones no arancelarias y normas oficiales mexicanas correspondientes.

De manera preliminar, la autoridad fiscalizadora dio a conocer las posibles irregularidades en las que incurría la empresa en el período revisado, las cuales consistían en las siguientes: OMISION DE LAS IMPORTACIONES TEMPORALES CON PEDIMENTOS CON CLAVE IN Y V1 DE MERCANCIA NO RETORNADA DENTRO DEL PLAZO LEGAL CORRESPONDIENTE: con una totalidad de 630 irregularidades.

Acciones y estrategias ejecutadas por Asesores Stratego

De manera inmediata, nuestro grupo de especialistas procedió a realizar un análisis y valoración de la información relacionada con el caso, para efecto de implementar las estrategias más adecuadas de defensa dentro del Procedimiento de Visita domiciliara.

Seguido de lo anterior, se procedió a analizar la información relativa a las descargas del Archivo de ANEXO 24, del período observado por la autoridad, detectándose diversas inconsistencias que daban como resultado la omisión de los retornos observados por la autoridad visitadora.

De manera general, se realizaron las siguientes acciones:

  • Se verificaron de manera minuciosa cada una de las operaciones observadas por la autoridad, tanto documentalmente como analíticamente en la información contenida en el archivo de descargas, detectándose los aspectos que ocasionaban el resultado preliminar de la omisión de retornar las mercancías dentro del plazo correspondiente.
  • Se realizó un comparativo profundo de la información documental y la contenida en la información de las descargas del citado Anexo, mediante un cruce y validación de los datos contenidos en cada uno de los pedimentos del período que fue observado.
  • Derivado del análisis realizado, se procedió a realizar las adecuaciones en el archivo de descargas de ANEXO 24.
  • Por último, se diseñaron las estrategias de defensa legal, que nos permitieron acreditar ante la autoridad las acciones de corrección, dentro del marco Legal que es aplicable y apegado a un seguimiento puntual y oportuno, arribamos al siguiente:

3.- Resultado

Mediante resolución definitiva, la autoridad fiscalizadora adecuadamente determinó que en relación a la observación de la OMISION EN LAS IMPORTACIONES TEMPORALES CON PEDIMENTOS CON CLAVE IN Y V1, DE MERCANCIAS NO RETORNADA DENTRO DEL PLAZO LEGAL PARA ELLO, después de haber  efectuado un análisis y verificación al control de inventarios y bill de materiales (BILL-BOOM), presentado por parte de la empresa en un disco magnético en formato de excel, se permitió corroborar que las mercancías importadas bajo la clave IN y V1 fueron retornadas dentro del plazo legal establecido en la Ley Aduanera.

En virtud de lo anterior, la autoridad revisora resolvió que las irregularidades encontradas dentro del procedimiento de visita domiciliaria quedaron plenamente desvirtuadas.

Con la estrategia implementada, evitamos el inicio de una etapa contenciosa, larga y compleja para nuestro cliente.

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