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Resoluciones favorables en materia de Operaciones Inexistentes.

Resoluciones favorables en materia de Operaciones Inexistentes.

El día 16 de abril de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el listado de los contribuyentes que promovieron algún tipo de defensa en contra del oficio de presunción a que se refiere el artículo 69-B primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018,  en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018 o en contra de la resolución a que se refiere el tercer párrafo del artículo en comento y una vez resuelto el mismo, el órgano jurisdiccional o administrativo dejó insubsistente el referido acto.

Las operaciones inexistentes, constituyen básicamente la simulación de actividades comerciales para evadir el pago de los impuestos que corresponden y por su naturaleza, puede dar origen a un delito de índole fiscal.Como sabemos, el numeral 69-B del Código Fiscal de la Federación prevé un procedimiento especial para comprobar si un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, esto es, para presumir la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.

En ese sentido, con fundamento legal en el citado numeral 69-B del CFF, las autoridades fiscalizadoras tienen la facultad de determinar la existencia de operaciones inexistentes; recordando que tal determinación, también puede llevar a configurar el delito de Defraudación Fiscal. 

Notificación al contribuyente del oficio de la RESOLUCIÓN DEFINITIVA.

R.F.C. Nombre del
Contribuyente
Medio de notificación al contribuyente
Número y fecha de
oficio de
resolución.
Estrados de la autoridad Notificación Personal Notificación por buzón
tributario
Fecha de
fijación en
los estrados
de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en que
surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos la
notificación
1 AAA080808HL8 ASESORES EN
AVALÚOS Y ACTIVOS,
S.A. DE C.V.
500-36-04-01-02-
2018-34012 de
fecha 07 de agosto
de 2018
08 de agosto
de 2018
09 de agosto de
2018
2 ACS080612SL0 ASESORIA Y
CONSULTORIA
SIENNA, S.A. DE C.V.
500-41-00-06-01-
2016-21254 de
fecha 14 de
diciembre de 2016
05 de enero
de 2017
06 de enero
de 2017
3 AJU121114EI8 ASESORIAS JUYCO,
S.C.
500-05-2015-39270
de fecha 11 de
diciembre de 2015
09 de febrero
2016
10 de febrero
de 2016
4 AOQS790322MH
A
ACOSTA QUINTERO
SANDRA GISEL
500-05-2016-834 de
fecha 09 de febrero
de 2016
24 de febrero
de 2016
25 de febrero
de 2016
5 BRI1306177Q9 BRICKUS, S.A. DE C.V. 500-41-00-05-02-
2017-4452 de fecha
06 de marzo de
2017
08 de marzo
de 2017
09 de marzo de
2017
6 CBU160516GY8 CLIMALVA BUSINESS,
S.A. DE C.V.
500-08-00-03-00-
2018-04670 de
fecha 08 de marzo
de 2018
14 de marzo
de 2018
15 de marzo de
2018
7 CEG1409108M4 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
GALIS, S.A. DE C.V.
500-05-2018-22852
de fecha 27 de
agosto de 2018
29 de agosto
de 2018
30 de agosto de
2018
8 CGE121031RX0 CONSTRUCTORA
GEOSMAR, S.A. DE
C.V.
500-70-00-06-01-
2017-08605 de
fecha 25 de agosto
de 2017
01 de
septiembre
de 2017
04 de septiembre
de 2017
9 CIC080924IE8 CONCEPTO INTEGRAL
EN COMERCIO E
IMPORTACIÓN ORTÍZ,
S.A. DE C.V.
500-04-00-00-00-
2017-20518 de
fecha 25 de mayo
de 2017
19 de junio de
2017
12 de julio de
2017

 

10 DCT131016634 DESARROLLADORA Y
COMERCIALIZADORA
TURLA, S.A. DE C.V.
500-54-00-01-01-
2016-5108 de fecha
02 de diciembre de
2016
02 de
diciembre de
2016
05 de diciembre
de 2016
11 FIM070906MG9 LA FONTE
IMPORTADORA, S.A.
DE C.V.
500-54-00-04-01-
2017-4574 de fecha
18 de septiembre de
2017
20 de
septiembre de
2017
21 de
septiembre de
2017
12 GEL980522UF0 GRUPO ELCIO, S.A.
DE C.V.
500-19-00-04-01-
2018-06491 de
fecha 12 de junio de
2018 // 500-19-00-
04-01-2018-06509
de fecha 12 de junio
de 2018
13 de junio
de 2018
14 de junio de
2018
13 GOLD841215GT8 GONZÁLEZ LÓPEZ
MARÍA DOLORES
500-41-00-03-02-
2018-6092 de fecha
14 de junio de 2018
15 de junio
de 2018
18 de junio de
2018
14 IVI121129QX1 INFRAESTRUCTURA
VIPER, S.C.
500-69-00-05-01-
2017-10191 de
fecha 17 de mayo
de 2017
25 de mayo
de 2017
19 de junio de
2017
15 KAC080423AK2 K & C CONSULTING,
S.A. DE C.V.
500-05-2016-6384
de fecha 19 de
enero de 2016
01 de marzo
de 2016
02 de marzo
de 2016
16 MCO030526TI1 MMO CONSULTORES,
S.C.
500-69-00-05-01-
2017-14930 de
fecha 23 de junio de
2017
29 de junio de
2017
30 de junio de
2017
17 RSE1006186U3 RENTABILIDAD PARA
SU EMPRESA Y
EFICIENCIA
EJECUTIVA XPRESS,
S.C.
500-05-2016-14965
de fecha 17 de abril
de 2017
08 de mayo
de 2017
31 de mayo
de 2017

Por lo anterior, el nombre de los contribuyentes a los que se les notificó la citada resolución fue agregada al listado a que se refiere el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018, el cual fue publicado en el Diario Oficial de la Federación, como a continuación se indica:

R.F.C. Nombre del Contribuyente Número y fecha de oficio que contiene en
Listado Global Definitivo
Fecha de publicación en el
Diario Oficial de la Federación
1 AAA080808HL8 ASESORES EN AVALÚOS Y ACTIVOS, S.A. DE C.V. 500-05-2018-27105 de fecha 27 de septiembre
de 2018
23 de octubre 2018
2 ACS080612SL0 ASESORIA Y CONSULTORIA SIENNA, S.A. DE C.V. 500-05-2017-2605 de fecha 27 de marzo de
2017
10 de abril de 2017
3 AJU121114EI8 ASESORIAS JUYCO, S.C. 500-05-2016-15905 de fecha 16 de mayo de
2016
30 de mayo de 2016
4 AOQS790322MHA ACOSTA QUINTERO SANDRA GISEL 500-05-2016-15905 de fecha 16 de mayo de
2016
30 de mayo de 2016
5 BRI1306177Q9 BRICKUS, S.A. DE C.V. 500-05-2017-16099 de fecha 24 de mayo de
2017
06 de junio de 2017
6 CBU160516GY8 CLIMALVA BUSINESS, S.A. DE C.V. Este contribuyente no fue publicado en Listados Definitivos
7 CEG1409108M4 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES GALIS, S.A. DE C.V. 500-05-2018-29779 de fecha 17 de octubre de
2018
13 de noviembre de 2018
8 CGE121031RX0 CONSTRUCTORA GEOSMAR, S.A. DE C.V. 500-05-2017-38731 de fecha 27 de noviembre de
2017
14 de diciembre de 2017
9 CIC080924IE8 CONCEPTO INTEGRAL EN COMERCIO E IMPORTACIÓN
ORTÍZ, S.A. DE C.V.
500-05-2017-32168 de fecha 26 de septiembre
de 2017
26 de octubre de 2017
10 DCT131016634 DESARROLLADORA Y COMERCIALIZADORA TURLA, S.A. DE
C.V.
500-05-2018-27105 de fecha 27 de septiembre
de 2018
23 de octubre de 2018
11 FIM070906MG9 LA FONTE IMPORTADORA, S.A. DE C.V. 500-05-2017-38731 de fecha 27 de noviembre de
2017
14 de diciembre de 2017
12 GEL980522UF0 GRUPO ELCIO, S.A. DE C.V. 500-05-2018-22825 de fecha 17 de agosto de
2018 (500-19-00-04-01-2018-06509)
09 de octubre 2018
13 GOLD841215GT8 GONZÁLEZ LÓPEZ MARÍA DOLORES Este contribuyente no fue publicado en Listados Definitivos
14 IVI121129QX1 INFRAESTRUCTURA VIPER, S.C. 500-05-2017-32149 de fecha 15 de septiembre
de 2017
10 de octubre de 2017
15 KAC080423AK2 K & C CONSULTING, S.A. DE C.V. 500-05-2016-15936 de fecha 20 de mayo de
2016
02 de junio de 2016
16 MCO030526TI1 MMO CONSULTORES, S.C. 500-05-2017-32149 de fecha 15 de septiembre
de 2017
10 de octubre de 2017
17 RSE1006186U3 RENTABILIDAD PARA SU EMPRESA Y EFICIENCIA
EJECUTIVA XPRESS, S.C.
500-05-2017-16301 de fecha 14 de julio de 2017 26 julio 2017

Inconforme con el oficio individual de presunción u oficio de resolución definitiva, interpusieron medios de defensa de los cuales se concluye con la siguiente resolución o sentencia:

R.F.C. Nombre del
Contribuyente
Medio de defensa Fecha de la
Resolución o
sentencia firme
Autoridad que resolvió Sentido y/ o efecto de la resolución o
sentencia firme
1 AAA080808HL8 ASESORES EN
AVALÚOS Y ACTIVOS,
S.A. DE C.V.
Recurso de Revocación
RRL2018008894
22 de octubre de
2018
Administración
Desconcentrada Jurídica de
México “2”
Se deja sin efectos la resolución contenida en el oficio 500-36-04-01-02-2018-34012 de fecha 07 de agosto de 2018, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de México “2”.
2 ACS080612SL0 ASESORIA Y
CONSULTORIA SIENNA,
S.A. DE C.V.
Juicio de Nulidad 873/
17-06-02-8
16 de enero de
2019
Segunda Sala Regional del
Noreste del Tribunal Federal
de Justicia Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada consistente en el oficio número 500-41-00-06-01-2016-21254 de fecha 14 de diciembre de 2016., emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León “1”.
3 AJU121114EI8 ASESORIAS JUYCO,
S.C.
Juicio de Nulidad 131/
16-26-01-3
28 de marzo de
2017
Sala Regional de Tabasco
Tribunal Federal de Justicia
Administrativa
Se declara la nulidad lisa y llana de la resolución impugnada, contenida en el oficio 500-05-2015-39270 de fecha 11 de diciembre de 2015, emitida por la Administración Central de Fiscalización Estratégica.
4 AOQS790322MHA ACOSTA QUINTERO
SANDRA GISEL
Juicio de Nulidad 3922/
16-03-01-12
30 de noviembre
de 2016
Sala Regional del Noroeste III
del Tribunal Federal de
Justicia Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada contenida en el oficio número 500-05-2016-834 de fecha 09 de febrero de 2016 emitida por la Administración Central de Fiscalización Estratégica.
5 BRI1306177Q9 BRICKUS, S.A. DE C.V. Juicio de Nulidad 6723/
17-06-02-6
10 de abril de
2018
Segunda Sala Regional del
Noreste del Tribunal Federal
de Justicia Administrativa
Se decreta la nulidad de la resolución impugnada contenida en el oficio 600-41-2017-6059 de fecha 29 de septiembre de 2017, emitida por la Administración Desconcentrada Jurídica de Nuevo León “1”.

 

6 CBU160516GY8 CLIMALVA BUSINESS,
S.A. DE C.V.
Juicio de Nulidad 4536/
18-07-03-9-OT
05 de octubre de
2018
Tercera Sala Regional de
Occidente del Tribunal Federal
de Justicia Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada, contenida en el oficio 500-08-00-03-00-2018-04670 de fecha 08 de marzo de 2018, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoria Fiscal de Aguascalientes “1”.

 

7 CEG1409108M4 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES GALIS,
S.A. DE C.V.
Recurso de Revocación
RRL2018009933 Y
RRL2018009943
18 de diciembre
de 2018
Administración
Desconcentrada Jurídica de
Sonora “1”
Se deja insubsistente la resolución contenida en el oficio número 500-05-2018-22852 de fecha 27 de agosto de 2018, emitida por la Administración Central de Fiscalización Estratégica, mediante la cual determinó que CONSTRUCCIONES Y EDIFICACION GALIS, S.A. DE C.V. no desvirtuó la inexistencia de operaciones amparadas con los comprobantes fiscales emitidos a loscontribuyentes que se señalaron en el oficioindividual 500-05-2018-10879 de fecha 03 demayo de 2018, emitida por la misma autoridad.
8 CGE121031RX0 CONSTRUCTORA
GEOSMAR, S.A. DE C.V.
Juicio de Nulidad 821/
18-07-01-5
11 de octubre de
2018
Primera Sala Regional de
Occidente del Tribunal Federal
de Justicia Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada contenida en el oficio número 500-70-00-06-01-2017-08605 de fecha 25 de agosto de 2017, y se reconoce el derecho subjetivo a la actora en términos de lo resuelto en la parte final del últimoconsiderando.
9 CIC080924IE8 CONCEPTO INTEGRAL
EN COMERCIO E
IMPORTACIÓN ORTÍZ,
S.A. DE C.V.
Juicio de Nulidad 2253/
18-11-01-6
30 de noviembre
de 2018
Primera Sala Regional del
Noro-Este del Estado de
México del Tribunal Federal
de Justicia Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada, así como la resolución definitiva que puso fin al procedimiento de la autoridad.
10 DCT131016634 DESARROLLADORA Y
COMERCIALIZADORA
TURLA, S.A. DE C.V.
Juicio de Nulidad 284/
17-02-02-4
15 de enero de
2018
Sala Regional del Noroeste II
del Tribunal Federal de
Justicia Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución contenida en el oficio número 500-54-00-01-01-2016-5108 de fecha 02 de diciembre de 2016, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Sonora “1”.
11 FIM070906MG9 LA FONTE
IMPORTADORA, S.A. DE
C.V.
Juicio de Nulidad 2359/
17-02-01-3
23 de abril de
2018
Sala Regional del Noroeste II
del Tribunal Federal de
Justicia Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución contenida en el oficio número 500-54-00-04-01-2017-4574 de fecha 18 de septiembre de 2017, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Sonora “1”.
12 GEL980522UF0 GRUPO ELCIO, S.A. DE
C.V.
Recurso de Revocación
RRL2018006976,
RRL2018006978,
RRL2018007011 Y
RRL2018007013, todos
acumulados al
RRL2018116971
25 de octubre de
2018
Administración
Desconcentrada Jurídica de
Chiapas “1”
Por lo expuesto y fundado es procedente dejar sin efectos las resoluciones contenidas en los oficios números 500-19-00-04-01-2018-6491 y 500-19-00-04-01-2018-6509, ambas de fecha 12 de junio de 2018, emitidas por la AdministraciónDesconcentrada de Auditoría Fiscal de Chiapas “1”.
13 GOLD841215GT8 GONZÁLEZ LÓPEZ
MARÍA DOLORES
Juicio de Nulidad 5930/
18-06-02-6
30 de noviembre
de 2018
Segunda Sala Regional del
Noreste del Tribunal Federal
de Justicia Administrativa
Se decreta la nulidad de la resolución impugnada contenida en el oficio número 500-41-00-03-02-2018-6092 de fecha 14 de junio de 2018, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoria Fiscal de Nuevo León “1”.
14 IVI121129QX1 INFRAESTRUCTURA
VIPER, S.C.
Juicio de Nulidad 17/
1193-24-01-01-01-OL
24 de mayo de
2018
Sala Especializada en Juicios
en Línea del Tribunal Federal
de Justicia Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada contenida en el oficio número 500-69-00-05-01-2017-10191 de fecha 17 de mayo de 2017, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoria Fiscal de Yucatán “1”.
15 KAC080423AK2 K & C CONSULTING, S.A.
DE C.V.
Juicio de Nulidad 18417/
16-SAM-9 (ANTES
18417/16-17-04-9)
01 de octubre de
2018
Sala Especializada en Materia
del Juicio de Resolución
Exclusiva de Fondo, Auxiliar
Metropolitana y Auxiliar en
Materia de Pensiones Civiles
del Tribunal Federal de
Justicia Administrativa
Se declara la nulidad de la resolución impugnada contenida en el oficio número 500-05-2016-6384, de fecha 19 de enero de 2016, emitida por la Administración Central de Fiscalización Estratégica.
16 MCO030526TI1 MMO CONSULTORES,
S.C.
Juicio de Nulidad 4864/
17-06-01-1
31 de enero de
2018
Primera Sala Regional del
Noreste del Tribunal Federal
de Justicia Administrativa
Se declara la nulidad lisa y llana de la resolución impugnada contenida en el oficio 500-69-00-05-01-2017-14930 de fecha 23 de junio de 2017, emitida por la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Yucatán “1”.
17 RSE1006186U3 RENTABILIDAD PARA
SU EMPRESA Y
EFICIENCIA EJECUTIVA
XPRESS, S.C.
Juicio de Nulidad 1702/
18-06-01-7
02 de octubre de
2018
Primera Sala Regional del
Noreste del Tribunal Federal
de Justicia Administrativa
Se declara la nulidad lisa y llana de la resolución contenida en el oficio 500-05-2016-21479 de fecha 05 de agosto de 2016, emitida por la Administración Central de Fiscalización Estratégica.

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